清包工简易征收(清包工简易征收税率是多少)
本文目录
- 清包工简易征收怎么核定
- 清包工税收政策
- 一般人清包工简易征收可以开工程款吗
- 清包工简易征收，需要备案吗
- 劳务简易征收的条件
- 建筑行业简易征收的三个条件
- 为什么清包工可以简易计税
- 简易征收的条件
- 建筑业一般纳税人可以简易征收吗
清包工简易征收怎么核定
“清包工”是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。劳务分包方选择清包工模式选择适用简易计税方法的，其征收率为3%;选择一般计税方法的，其增值税税率为11%。简单征收是增值税一般纳税人。由于行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票。所以增值税是按照特殊行业的简易征收率征收的。
清包工税收政策
一、正面答工程施工清包工合同增值税，可选择简易计税办法，依照3％的征收率计算交纳增值税。一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。二、详细分析清包工是一种工程的承包方式，是指施工方不采购建筑工程所需材料或者只采购辅料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。不管选择哪种计税方法，若涉及异地施工的话，都需要在工程所在地主管税务局进行预交增值税。简易计税方法就按3%全额预交，一般计税方法就按2%预交，预交后取得完税证明，次月申报时，再将预交的税额抵扣就可以了。三、清包工的服务范围是什么？服务范围不仅仅局限于装修，工程、劳务外委均可以是清包。由于材料和种类繁多，价格相差很大，有些人担心别人代买材料可能会从中渔利，于是部分业主户采用自己买全部材料或大部分材料、只包清工的服务形式。
一般人清包工简易征收可以开工程款吗
建筑工程类以下几种可以简易计税3% （财税〔2016〕36号） 三类情况，申请简易征收： 1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
清包工简易征收，需要备案吗
现在不需要备案了，自行留存相关工程承包合同即可。根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）第八条规定：提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：（一）为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同；（二）为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。
劳务简易征收的条件
一、正面答劳务简易征收的条件：1、纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；2、纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；3、纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。二、分析详情增值税一般纳税人生产销售特定货物或提供特定应税服务，根据规定选择适用简易征收办法缴纳增值税的，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。一般纳税人可以选择适用简易办法计算缴纳增值税，一经选择，36个月内不得变更。建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。三、劳务派遣许可证怎么办理1、劳务派遣经营许可申请书；2、营业执照或者企业名称预先核准通知书；3、公司章程以及验资机构出具的验资报告或者财务审计报告；4、经营场所的使用证明以及与开展业务相适应的办公设施设备、信息管理系统等清单；5、法定代表人的身份证明；6、劳务派遣管理制度，包括劳动合同、劳动报酬、社会保险、工作时间、休息休假、劳动纪律等与劳动者切身利益相关的规章制度文本。
建筑行业简易征收的三个条件
建筑行业简易征收的三个条件：一是一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。二是一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。三是一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建工程老项目，是指：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。法律依据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条 (七)建筑服务。1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。(可开具增值税专用发 票，但只能是3%的征收率)。
为什么清包工可以简易计税
一、正面答以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。小规模纳税人一律采用简易计税方法计税，但是一般纳税人发生应税销售行为可以选择适用简易计税方法。二、分析详情简易计税方法又称简易征收，即简易征税办法。是增值税一般纳税人因行业的特殊性无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。三、简易计税税率简易计税税率是3%、5%，小规模纳税人采用简易征税方法，征收率一般为3%，不得抵扣进项税额。小规模纳税人转让其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税，小规模纳税人出租其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计税：1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；5、自来水；6、商品混凝土。
简易征收的条件
简易征收的条件如下：1、建筑业的下列情形可以选择简易征收：（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。2、房地产业的下列情形可以选择简易征收：（1）一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；（2）一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择使用简易计税方法按照5%的征收率计税。3、物业管理服务中收取的自来水费；4、不动产经营租赁；5、销售使用过的固定资产；6、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税；7、一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税等；8、其他可以选择简易计税的情况（按征收率3%）。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
建筑业一般纳税人可以简易征收吗
可以的。
三类情况，申请简易征收：
1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
增值税一般纳税人简易征收须提供的材料：
1、企业适用简易办法征收书面（打印）申请书（申请内容包括：生产上述货物的原料及生产流程的详细说明）。
2、《企业营业执照》副本（复印件）。
3、《增值税一般纳税人资格证书》（复印件）。
4、有关部门批准企业生产产品的资质证明或产品检验合格报告（复印件）。
5、企业填报《增值税一般纳税人简易办法征收申请备案表》一式二份。
以上内容参考 百度百科—简易征收
